Суточные в пределах нормы не облагаются страховыми взносами. Если суточные превышают лимит, то на сумму превышения нужно начислить взносы.
Компания сама определяет размер суточных в командировке и указывает это в локальном нормативном акте организации.
Суточные в пределах нормы
В законе указана сумма суточных, на которую не нужно начислять НДФЛ и страховые взносы (ст. 422 НК РФ).
- 700 рублей в день для командировок по России,
- 2500 рублей в день для зарубежных поездок.
Например, если в компании сумма суточных для поездок по России — 700 рублей в день, то на неё не нужно начислять страховые взносы.
Начисление страховых взносов на суточные сверх нормы
Если сумма суточных превышает необлагаемую норму, то на сумму превышения нужно начислить страховые взносы.
Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены.
Последний день для обложения страховыми взносами — это последний день месяца, в котором утверждён авансовый отчёт работника после возвращения из командировки.
Пример. Мария уехала в командировку в Москву, сумма суточных — 1700 рублей за каждый день. 700 рублей не облагаются налогом, а на 1000 рублей нужно начислить взносы.
Кирилл поехал в командировку в Китай. Сумма суточных в его компании — 3000 для зарубежных командировок. 2500 рублей не облагаются взносами, а на 500 рублей нужно начислить взносы.
Облагаются ли другие командировочные расходы страховыми взносами
Расходы на проживание, билеты, такси в командировке и другие услуги, связанные с командировкой и подтверждённые документами, не облагаются страховыми взносами.
Если сотрудник не предоставил подтверждающие документы для расходов или запросил компенсацию личных трат, то такие командировочные расходы облагаются страховыми взносами.
Итог
Если суточные не превышают лимиты (700 рублей для поездок по России или 2500 рублей — для заграницы), НДФЛ и страховые взносы не начисляются. Суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами и НДФЛ.